ГУ ДПС у Київській області інформує. Податкова знижка за договорами страхування життя: як скористатися правом. Чи може юридична особа повернутись на єдиний податок протягом року після перевищення граничного доходу?
Податкова знижка за договорами страхування життя: як скористатися правом
Податкова знижка - це механізм, передбачений статтею 166 розділу IV Податкового кодексу України (ПКУ), який дозволяє фізичним особам зменшити розмір податку на доходи шляхом врахування фактично понесених витрат. Серед таких витрат - страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя, а також внески до недержавних пенсійних фондів і банківських установ.
Головне управління ДПС у Київській області повідомляє, що відповідно до пп. 166.3.5 п. 166.3 ст. 166 ПКУ, до податкової знижки дозволено включати суми:
- страхових платежів (внесків, премій), сплачених страховику-резиденту України за договорами довгострокового страхування життя;
- пенсійних внесків до недержавного пенсійного фонду, банківського пенсійного депозитного рахунку, пенсійного вкладу, рахунку учасника фонду банківського управління.
Це стосується як витрат самого платника податку, так і витрат на користь членів сім’ї першого ступеня споріднення (чоловік/дружина, діти, батьки).
Податковий кодекс встановлює обмеження на суму витрат, що підлягають включенню до податкової знижки:
- для самого платника податку — не більше 4240 грн на місяць у 2024 році;
- для члена сім’ї першого ступеня споріднення — не більше 2120 грн на місяць, тобто 50% від вищевказаної суми.
Облік ведеться помісячно, залежно від фактичного строку дії договору в межах звітного року.
Як скористатися знижкою?
Подати декларацію про майновий стан і доходи до 31 грудня 2025 року.
1. Додати копії:
- договору страхування;
- платіжних документів;
- довідки про доходи з місця роботи.
2. Перевірити, щоб страховик мав ліцензію і статус резидента України.
Страхування життя не лише створює фінансову безпеку на майбутнє, але й дає можливість повернути частину вже сплачених податків.
Матеріали за посиланням:
https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/898984.html
Чи може юридична особа повернутись на єдиний податок протягом року після перевищення граничного доходу?
Питання переходу юридичної особи на спрощену систему оподаткування - особливо після перевищення граничного обсягу доходу - часто викликає сумніви у бухгалтерів. Розгляньмо ситуацію, коли підприємство перейшло із спрощеної системи на загальну з 1 січня поточного року через перевищення ліміту доходу в IV кварталі минулого року. Чи може така юрособа знову повернутись на третю групу єдиного податку протягом поточного року?
Що говорить Податковий кодекс України?
Відповідно до пп. 3 п. 291.4 ПКУ, юридичні особи можуть бути платниками єдиного податку третьої групи, якщо протягом календарного року їхній дохід не перевищує 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року.
Відповідно до п.п. 3 п.п. 298.2.3 ПКУ платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених ПКУ, у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи (крім платників єдиного податку третьої групи – електронних резидентів (е-резидентів), – з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення.
Разом з тим, пп. 298.1.4 ПКУ дозволяє суб’єктам господарювання, які перебувають на загальній системі, перейти на спрощену за умови:
- подання заяви не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу, в якому планується перехід;
- дотримання вимог п. 291.4 ПКУ щодо граничного обсягу доходу у попередньому календарному році.
У разі якщо реєстрація платником єдиного податку анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу, зокрема, у зв’язку з перевищенням граничного обсягу доходу, встановленого для юридичних осіб – платників єдиного податку третьої групи, юридична особа має право обрати або перейти на спрощену систему оподаткування після закінчення чотирьох послідовних кварталів з моменту прийняття рішення контролюючого органу.
Таким чином, юридична особа, яка з 1 січня самостійно відмовилася від спрощеної системи оподаткування та перейшла на загальну систему оподаткування у зв’язку з перевищенням у ІV кварталі попереднього податкового (звітного) року граничного обсягу доходу, встановленого для платників єдиного податку третьої групи, має право перейти з 01 квітня (01 липня або 01 жовтня) поточного року на третю групу платника єдиного податку за умови дотримання вимог, визначених п. 291.4 ПКУ, у тому числі щодо обсягу доходу, який залежить від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня такого податкового (звітного) року.
Матеріали за посиланням:
https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/898987.html
ГУ ДПС у Київській області
