ГУ ДПС у Київській області інформує
Київщина: питома вага ПДФО у держбюджеті зросла до 33,7%
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) залишається одним із ключових бюджетоформуючих джерел наповнення державного бюджету. За підсумками січня–квітня 2025 року платники Київщини спрямували до держбюджету 4,7 млрд грн ПДФО. Це становить 33,7% у загальній структурі надходжень і на 10,8% більше, ніж за аналогічний період 2024 року.
Очільник Головного управління ДПС у Київській області Олександр Двірко підкреслив, що стабільні надходження з податку на доходи фізичних осіб є свідченням системної роботи в регіоні з легалізації найманої праці та захисту трудових прав громадян.
Загалом до державного бюджету за чотири місяці 2025 року платниками Київщини перераховано 14,0 млрд грн податків і зборів. Це на 3,8 млрд грн більше, ніж за відповідний період 2024 року, що забезпечило темп росту 137,3%.
Ми закликаємо усіх платників:
· дотримуйтесь вимог законодавства, виплачуйте заробітну плату легально;
· уникайте неофіційної зайнятості — це позбавляє працівника соціального захисту;
· пам’ятайте: прозора заробітна плата — це інвестиція у безпечне, стабільне майбутнє України.
Матеріали за посиланням:
https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/896682.html
Подарунки та навчання: коли включати до бази оподаткування резиденту Дія Сіті
Головне управління ДПС у Київській області повідомляє, що резиденти Дія Сіті, які обрали спеціальний режим оподаткування згідно з розділом ІІІ Податкового кодексу України (далі — ПКУ), мають окремі правила визначення об’єкта оподаткування. Особливої уваги потребують операції, пов’язані з наданням подарунків працівникам і гіг-спеціалістам, а також оплатою навчання керівного складу.
Згідно з п. 135.2 ПКУ, базою оподаткування є грошове вираження об’єкта, розрахованого за спеціальними правилами, зокрема з урахуванням п.п. 135.2.1.6 ПКУ та п.п. 141.91.3 ПКУ.
У разі здійснення операцій, які є об’єктом оподаткування, у формі, відмінній від грошової, базою оподаткування є вартість такої операції, визначена на рівні не нижче звичайної ціни.
Згідно з п.п. 135.2.1.6 п. 135.2 ст. 135 ПКУ, до бази оподаткування резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах включається вартість майна (робіт, послуг), переданих без компенсації особам, які не є резидентами Дія Сіті – платниками податку на особливих умовах.
Проте є низка винятків:
а) передано неприбутковим організаціям (регулюється пп. 135.2.1.8 і 135.2.1.81 ПКУ);
б) розповсюджено в межах маркетингових заходів, якщо вартість одиниці не перевищує 2 ПМ;
в) якщо така вартість:
- оподатковується ПДФО (розд. IV ПКУ),
- не включається до доходу згідно зі ст. 165 ПКУ,
- не оподатковується згідно з п. 170.7 ПКУ;
г) додаткові блага, не оподатковувані через відсутність персоніфікованого обліку;
ґ) пенсійні внески й страхові платежі, передбачені пп. «в», «г» п.п. 164.2.16 ПКУ.
Також для цілей цього підпункту:
- безоплатно наданим майном вважається і майно, нестачу якого виявлено під час інвентаризації, якщо його балансова вартість перевищує 5% балансової вартості однорідної групи, а платник не вжив заходів щодо відшкодування чи притягнення винних осіб до відповідальності;
- однорідна група майна — це сукупність об'єктів, що мають спільні характеристики, такі як схожість за матеріалом, призначенням, способом виготовлення тощо. Якщо платник податку визначає таку групу відповідно до власної облікової політики, при цьому застосовуються положення саме цієї облікової політики підприємства..
Отже, у разі якщо операції із надання подарунків гіг-спеціалістам (сертифікат та ноутбук), а також оплати навчання директору, підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб відповідно до розд. IV ПКУ або не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу згідно зі ст. 165 розд. IV ПКУ та/або не оподатковуються згідно з п. 170.7 ПКУ, то такі операції не включаються до бази оподаткування резидентів Дія Сіті – платників на особливих
Рекомендуємо платникам перевіряти кожну операцію на відповідність виняткам, передбаченим п.п. 135.2.1.6 ПКУ, щоб уникнути помилок під час розрахунку податку.
Матеріали за посиланням:
https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/896787.html
Туристичний збір: практичні аспекти
Головне управління ДПС у Київській області наголошує, що для бізнесу, який надає послуги з тимчасового проживання, важливо правильно організувати облік, справляння та сплату туристичного збору.
Платниками є особи (громадяни України, іноземці, особи без громадянства), які тимчасово розміщуються в місцях проживання (ночівлі), визначених у підпункті 268.5.1 п. 268.5 ПКУ — це як готелі та хостели, так і квартири, дачі чи садові будинки, які здаються в оренду.
Податковими агентами виступають ФОПи, юридичні особи, їхні філії та квартирно-посередницькі організації, які здійснюють послуги з тимчасового розміщення (підпункти 268.5.2 ПКУ). Вони зобов’язані нарахувати, утримати і перерахувати туристичний збір до бюджету.
Базою оподаткування є кількість діб перебування у місці проживання (п. 268.4.1 ПКУ). Доба рахується за розрахунковими годинами, які встановлюються у конкретному об’єкті.
Сплата туристичного збору проводиться авансом перед заселенням, відповідно до рішення органу місцевого самоврядування (п. 268.6.1 ПКУ). Важливо: повторне справляння збору за той самий період перебування на одній території заборонене.
Якщо гість виїжджає раніше — надмірно сплачений збір підлягає поверненню у загальному порядку (п. 268.6.3 ПКУ).
Податкові агенти сплачують збір за своїм місцезнаходженням щоквартально, у визначений для квартального звітного (податкового) періоду строк та відповідно до податкової декларації за звітний (податковий) квартал, або авансовими внесками до 30 числа (включно) кожного місяця (у лютому - до 28 (29) включно) на підставі рішення відповідної сільської, селищної, міської ради.
Податкові агенти, які сплачують збір авансовими внесками, відображають у податковій декларації за звітний (податковий) квартал суми нарахованих щомісячних авансових внесків. При цьому остаточна сума збору, обчислена відповідно до податкової декларації за звітний (податковий) квартал (з урахуванням фактично внесених авансових платежів), сплачується такими податковими агентами у строки, визначені для квартального звітного (податкового) періоду.
Дотримання цих норм — запорука прозорості бізнесу, уникнення штрафів і підтримки місцевих громад.
Матеріали за посиланням:
https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/896789.html
ГУ ДПС у Київській області
